Pour sortir du choix cornélien du « tout ou rien », privilégiez une « clause à tiroirs » : elle permet au premier bénéficiaire (souvent le conjoint) de choisir, au moment du décès, la proportion de capital souhaitée (100 %, 75 % ou 50 %) selon ses besoins réels. Le surplus revient alors automatiquement aux bénéficiaires de substitution désignés. Cette flexibilité est expressément validée par l’administration fiscale aux termes d’une réponse ministérielle de 2016 dite « Malhuret ».

Autre levier puissant : la clause démembrée : En attribuant l’usufruit au conjoint et la nue-propriété aux enfants, vous assurez au survivant un quasi-usufruit immédiat tout en organisant la transmission future sans taxation supplémentaire au second décès.

Attention à la rédaction !
La désignation par voie testamentaire offre une confidentialité totale et permet d’intégrer l’assurance-vie dans une vision globale du patrimoine, avec l’aide de votre notaire. Il est crucial de préciser le sort des capitaux en cas de prédécès ou de renonciation d’un bénéficiaire pour éviter les incertitudes juridiques.